月末に銀行の入出金明細を開くと、予約サイトからの入金が並んでいます。ところが予約一覧の金額と1件ずつ見比べても、ぴったり合う入金がほとんどありません。Airbnbは予約ごとに入ってくるのに金額が少し低く、Booking.comは何件分かをまとめた額で、楽天トラベルやじゃらんの分はまだ入っていない。民泊や簡易宿所の経理を担当していると、毎月この突き合わせに何日も使うことになります。
合わない理由はおおむね4つに分けられます。入金の時期が予約サイトごとに違うこと、手数料が差し引かれていること、キャンセルや料金の変更があること、複数の予約がまとめて振り込まれることです。どれも予約サイトの仕組みどおりに起きているので、理由を1つずつ説明できれば月は締められます。
この記事では、予約サイトごとの入金の仕組みを公式の資料で確かめたうえで、売上と入金の差を予約サイト別に説明する表の作り方と、消し込めない入金の扱いを書きます。会計と税の扱いは一般的な考え方を示すので、実際の処理は顧問の税理士と決めてください。
予約サイトごとに、入金の時期と形が違う
最初に、予約サイトがいつ、どんな形でお金を送ってくるかを押さえます。ここを知らないまま銀行の明細を見ると、入っていない予約を探し回ることになります。
Airbnbの場合、27泊以下の予約は、チェックイン予定日の翌営業日の終わりまでに送金の手続きが行われると、ヘルプセンターに書かれています。銀行口座に着金するまでには、さらに3〜5営業日かかります。28泊以上の長期滞在は、最初の1か月分を翌営業日までに送り、その後は毎月送る形です。つまり、月末にチェックインした予約の入金は翌月の明細に出てきます。
Booking.comは、宿泊施設がゲストから直接代金を受け取る形と、Booking.comが代わりに受け取って施設へ送る形（Payments by Booking.com）があります。後者では、チェックアウト後に銀行振込かバーチャルカードで施設へ送られ、手数料と決済サービス料は送金額から差し引かれます。前者では、施設は宿泊料金を全額受け取り、手数料はBooking.comから毎月届く請求書で別に払います。同じBooking.comでも、どちらの形で契約しているかで照合のしかたが変わります。
| 予約サイト | 入金の時期 | 手数料の扱い | 確かめる資料 |
|---|---|---|---|
| Airbnb | チェックイン予定日の翌営業日までに送金手続き。着金は3〜5営業日後 | サービス料を差し引いた額で送金 | Airbnbの受取金の明細 |
| Booking.com（Payments by Booking.com） | チェックアウト後。送金のスケジュールは施設の財務設定に従う | 手数料と決済サービス料を差し引いて送金 | パートナー向け管理画面の支払明細 |
| Booking.com（施設が直接受け取る） | 施設がゲストから受け取る | 毎月の請求書で別に払う | 手数料の請求書 |
| 楽天トラベル・じゃらんnet | 契約による | 契約による | 施設向け管理画面の精算明細 |
| 自社サイト・電話の直販 | 決済の方法による（カード会社・振込） | カード決済なら決済手数料 | カード会社の入金明細 |
楽天トラベルとじゃらんnetについては、施設への精算の時期や手数料の差し引き方を説明した一般向けの公式ページが見当たりませんでした。施設向けの管理画面と契約書で確かめ、表の空欄を自社の契約で埋めておくと、毎月の照合で迷わなくなります。この表を1枚作っておくだけで、「まだ入っていない」のか「入っているのに見つからない」のかを区別できます。
入金額が予約の金額と合わない4つの理由
入金の時期が分かったら、次は金額の差です。予約一覧の金額と入金額の差は、ほとんどが次の4つのどれかで説明できます。
- 手数料が差し引かれている。Airbnbのサービス料、Booking.comの手数料と決済サービス料、カード会社の決済手数料など
- キャンセルや料金の変更があった。全額返金、一部返金、キャンセル料だけの入金、泊数の変更による差額
- 複数の予約がまとめて振り込まれた。1回の入金に何件分もの予約が含まれる
- 月をまたいだ。前月の予約の入金が今月に入る、今月の予約の入金が翌月に入る
1つ目の手数料は、料率を知っていれば計算できます。Airbnbのヘルプセンターによると、ホストだけがサービス料を負担する形では、多くのホストの料率が15.5%です。例として、ゲストに示す宿泊料金と清掃料金の合計が30,000円の予約なら、サービス料は4,650円、入金は25,350円になります。予約一覧に30,000円と出ていて、銀行の明細に25,350円とあれば、この予約の入金と見てよいわけです。ただし料率は契約の形で変わり、ゲストとホストで分けて負担する形ではホスト側が通常3%なので、自社がどちらの形かを先に確かめます。
2つ目のキャンセルは、返金のルールが予約ごとに違うので、計算だけでは追えません。予約サイトの明細にある返金額とキャンセル料を、予約番号で予約一覧に書き戻しておくと、照合のときに差の理由がすぐ分かります。3つ目のまとめ払いは、入金1件を予約何件分かに分ける作業が要ります。予約サイトの支払明細には、その送金に含まれる予約番号の一覧が載っているので、明細を取り込んでから分けるのが確実です。4つ目の月またぎは、月末に入っていない予約を「未入金」として翌月に引き継げば、差としては説明がつきます。
売上は総額で、手数料は別に記録する
照合の手間を左右するのが、売上をどの金額で記録するかです。入金額の25,350円を売上にしてしまうと、手数料がいくらだったかが帳簿から消え、予約一覧の30,000円とも合わなくなります。予約サイトに払った手数料は経費として別に記録し、売上は宿泊料金の総額で記録しておけば、予約一覧と売上が一致し、差は手数料の欄で説明できます。
会計の基準でも、自社がサービスを提供する本人であれば対価の総額を収益にし、他社のサービスの手配をするだけの代理人であれば手数料の分だけを収益にすると整理されています（企業会計基準委員会「収益認識に関する会計基準の適用指針」第39項・第40項）。民泊の運営会社は、宿泊という本業を自ら提供しているので、総額で記録するのが自然です。消費税の通達にも、手数料を差し引いた残りの額で売上を記録する方法が認められる場面がありますが、その課税期間のすべての取引で同じ扱いにすることが条件です。どちらで記録するかは、顧問の税理士と決めてから月次の処理に入ってください。
| 取引 | 記録のしかた（例） | 確かめること |
|---|---|---|
| 予約サイト経由の宿泊 | 宿泊料金の総額を売上、サービス料・手数料を支払手数料 | 予約一覧の金額と売上が一致するか |
| キャンセル料の受け取り | 売上とは分けて記録する | 損害賠償としての性格か、手数料としての性格か |
| 宿泊前の入金（直販の前払いなど） | 前受金として受け、泊まった月に売上へ振り替える | 泊まった月と入金の月がずれていないか |
| 宿泊税の預かり | 売上に含めず、預かり金として記録する | 宿泊税の申告額と一致するか |
キャンセル料の消費税は、受け取る理由で扱いが変わります。国税庁の通達では、予約を取り消されたことで失った利益を埋めるための損害賠償金としてのキャンセル料は課税の対象外とされ、取り消しの事務に対する手数料は役務の対価として課税されます。時期に関係なく一定額を受け取る約束になっている場合は、手数料に当たるとされています。自社のキャンセル規定がどちらに当たるかで、仕訳の税区分が変わります。
海外の予約サイトに払う手数料も、消費税の扱いに注意が要ります。国外の事業者がインターネットを通じて提供するサービスは、事業者向けか消費者向けかで、誰が消費税を申告するかが変わります（国税庁タックスアンサーNo.6118）。予約サイトの手数料がどちらに当たるか、相手が適格請求書発行事業者に登録しているかは、各社の請求書と契約で確かめ、税理士に判断を仰いでください。インボイス制度の確かめ方はインボイス制度の最終チェックリストにまとめています。
月末の照合は、予約サイト別の差の表で締める
ここまでの整理を使って、月末の照合を手順にします。目標は、予約サイトごとに「売上と入金の差」を1枚の表で説明しきることです。差がゼロである必要はありません。差のすべてに理由が付いていれば、その月は締められます。
- 予約一覧を、泊った日で月ごとに分ける。チェックイン日ではなく宿泊日で数えると、月をまたぐ予約の売上を正しく分けられる
- 予約サイトの精算明細と、銀行・カード会社の入金明細を取り込む
- 入金を予約に結び付ける（消し込む）。まとめ払いは明細の予約番号で分ける
- 予約サイトごとに、月初の未入金、売上、キャンセル料、手数料、入金、月末の未入金を並べる
- 月初の未入金と売上から、手数料と入金を引いた額が、月末の未入金と一致するかを見る
- 合わない差に理由を書き、確認する人が承認してから会計ソフトへ仕訳を入れる
5つ目の式を、例の数字で書くと次のようになります。Airbnbの10月分として、月初の未入金が120,000円、10月の宿泊の売上が1,500,000円、サービス料が232,500円、10月中の入金が1,280,000円だったとします。120,000＋1,500,000−232,500−1,280,000＝107,500円が、10月末に残っているはずの未入金です。予約一覧で10月末にまだ入金されていない予約を足し上げ、107,500円になれば、この予約サイトの10月は説明がつきます。
| 項目 | Airbnb（例） | 確かめ方 |
|---|---|---|
| 月初の未入金 | 120,000円 | 前月の表の月末の未入金と同じ額 |
| 当月の宿泊の売上 | 1,500,000円 | 予約一覧の宿泊日ベースの合計 |
| 手数料 | 232,500円 | 精算明細のサービス料の合計 |
| 当月の入金 | 1,280,000円 | 銀行明細の入金のうち、Airbnbからの分 |
| 月末の未入金（計算） | 107,500円 | 上の4つから計算 |
| 月末の未入金（予約一覧） | 107,500円 | 入金されていない予約の合計。計算と一致すれば締められる |
一致しないときは、差の金額から理由を探します。差が1件の予約の金額に近ければ、消し込み忘れか、別の予約サイトの入金と取り違えている可能性があります。差が手数料の料率に近ければ、料率の設定が契約と違っているかもしれません。こうして理由を書いた表を残しておけば、翌月の自分も、決算を見る税理士も、同じ表から経緯を追えます。システムから出した一覧をそのまま信じず、件数と合計で網羅性を確かめる考え方は、システムから出した一覧の正確さと網羅性の確かめ方でも書いています。
消し込めない入金と、宿泊税の預かり
手順どおりに進めても、どの予約の分か分からない入金は毎月いくらか残ります。返金の取り消し、ゲストからの追加の支払い、予約サイトの調整金などです。これを無理にどこかの予約に当てはめると、翌月以降の照合が崩れます。分からない入金は仮受金として残し、分かった時点で予約に結び付けるのが安全です。
仮受金に残すときは、入金日、金額、振込人の名義、調べた範囲を1行ずつ書いておきます。月末に仮受金の残高と件数を見て、2か月以上残っているものがあれば予約サイトの窓口に問い合わせる、というように期限を決めておくと、残高がふくらみ続けることを防げます。
もう1つ、売上と混ぜてはいけないのが宿泊税です。京都市は2026年3月1日から宿泊税の税額を改め、1人1泊あたり200円から10,000円までの5段階にしました。民泊も対象で、事業者が宿泊者から預かって毎月申告・納入します。東京都は2027年4月1日から宿泊料金の3%に改め、これまで対象外だった簡易宿所と民泊（住宅宿泊事業法による民泊と特区民泊）も対象になります。預かった宿泊税を売上に混ぜてしまうと、売上と予約一覧が合わなくなるうえ、申告額の確認もできなくなります。
| 自治体 | 時期 | 内容（各自治体の公表資料から） |
|---|---|---|
| 京都市 | 2026年3月1日から | 1人1泊あたり、宿泊料金に応じて200円・400円・1,000円・4,000円・10,000円。民泊も対象 |
| 東京都 | 2027年4月1日から | 宿泊料金の3%。1万3千円未満は課税しない。簡易宿所と民泊も対象になる |
宿泊税は、予約ごとに預かった額を記録し、自治体への申告額と月ごとに突き合わせます。予約サイトがゲストから宿泊税を集めて施設に送る場合と、施設が現地で受け取る場合があるので、予約サイトごとにどちらの形かを先の表に1列足しておきます。
表計算で回せる範囲と、仕組みにする目安
ここまでの照合は、表計算ソフトでもできます。物件が数室で、使う予約サイトが2つほどなら、毎月の明細を貼り付けて関数で合計を取る形で十分に回ります。最初は表計算で手順を固め、どこに時間がかかるかを確かめてから道具を考えるのが確実です。
一方で、次のような状態になったら、表計算のままでは締めが遅れがちです。物件が10室を超え、予約サイトが4つ以上ある。まとめ払いを分ける作業に毎月半日以上かかる。担当者が1人で、休むと月が締まらない。照合の表を作った人と確かめる人が同じになっている。こうした状態では、明細の取り込みと消し込みの候補出しを仕組みにし、人は消し込めなかった入金の理由を調べることに時間を使うほうが、締めは早くなります。
経理を仕組みにするときの進め方は、経理業務を試作から本番へ移した手順で、AIに任せる仕事と人が確かめる仕事の分け方はAI経理社員に任せる仕事と、人が確かめる仕事で詳しく書いています。照合を作る人と承認する人を分ける方法や、清掃・リネンの支払と領収書の管理については、民泊の経理を少人数で回すときの支払の承認と領収書の集め方で続けて書きました。
はてなベースでは、民泊・簡易宿所の運営会社向けに、予約サイトの入金を予約1件ずつ照合し、月次の差の表から会計ソフトへの仕訳までを1つの画面で締める仕組みを作っています。予約管理システム、銀行、会計ソフトはお使いのものに合わせます。画面の例は民泊の売上入金管理のページでご覧いただけます。
予約サイトの入金照合を仕組みにしたい方へ
今の締めの流れと、お使いの予約サイト・会計ソフトを伺い、画面を操作しながらご説明します。公認会計士・税理士が仕訳と証憑の扱いから一緒に決めます。